Льготы для малого бизнеса не дают ему расти

Совершенствование государственного регулирования деятельности субъектов малого предпринимательства за счет оптимизации налоговых режимов Авторы: Александро-Заводская, 30, . В статье обосновано наличие противоречий в становлении и развитии института современного российского малого предпринимательства, проявляющихся в неэффективном государственном регулировании деятельности субъектов малого предпринимательства на фоне признания значимой роли этих субъектов в развитии рыночных отношений. Сделан акцент на необходимости совершенствования государственного регулирования деятельности субъектов малого предпринимательства с использованием инструментарно-методических средств системного подхода к объекту управления. Рассмотрены особенности налоговой системы и основные проблемы оптимизации налоговых режимов, характерные для российской действительности. Выявлены причины уклонения от налогов малыми предприятиями. Проведен анализ применения идентичных налоговых режимов в международной практике.

Проблемы налогового регулирования малого бизнеса в России

финансы, денежное обращение и кредит Количество траниц: Состояние и развитие малого предпринимательства в условиях становления рыночной экономики. Сущность малого предпринимательства и его роль в рыночной экономике. Особенности функционирования и проблемы развития малого предпринимательства.

Основные источники налогового регулирования малого и среднего предпринимательства и налоговые правоотношения Специальные налоговые.

Рассматриваются проблемы и характеристика основных видов правонарушений в этой сфере, а также рассмотрение налоговой системы в целом. , . . В условиях сложной обстановки, характерной для отечественной экономики в настоящее время, малое и среднее предпринимательство не всегда может точно предсказать уровень своих доходов, возможные результаты исхода той или иной негативной ситуации. Величина убытков, незначительная для крупного предприятия, может оказаться губительной для мелкого товаропроизводителя.

Большинство развитых стран всячески поощряют и поддерживают деятельность малого бизнеса. В настоящее время — это основополагающий документ, регулирующий отношения в сфере развития малого и среднего предпринимательства, определяющий понятия субъектов малого и среднего предпринимательства, инфраструктуры их поддержки, виды и формы такой поддержки. В соответствии с ним к малым предприятиям относятся юридические лица с численностью работников от 16 до человек включительно и с выручкой от реализации товаров работ, услуг от 60 млн.

Детальная информация

Владивосток Аннотация Налоги - это не только источник формирования бюджета государства, но и важнейший инструмент регулирования экономики. Для возможности полноценного преобразования национальной экономики необходимо совершенствование системы налогообложения, которая будет направлена на всестороннее стимулирование и поддержание деятельности предпринимательства. В статье рассмотрены основные налоговые механизмы, применяемые для стимулирования и регулирования малого бизнеса.

Рассмотрены основные направления налогового регулирования малого и регулирование, налоговые каникулы, малый и средний бизнес, специ-.

Айчурек АЛЫШБАЕВА Влияние налоговой политики на развитие малого бизнеса Как известно, налоги являются одним из наиболее эффективных инструментов косвенного регулирования экономических процессов, в том числе и процесса формирования предпринимательства. В рассматриваемый период времени - июль г. Высокие процентные ставки налоговых отчислений, главным образом, косвенных, побуждают предприятия уклоняться от уплаты налогов, задерживать выплату кредитным учреждениям, а также смежникам за сырье, материалы и комплектующие.

В результате обостряется проблема просроченных неплатежей; - налогообложение прибыли носит откровенно конфискационный характер, что связано с двумя обстоятельствами. Во-первых, в налогооблагаемую базу включены многие виды расходов, которые в международной практике принято относить на себестоимость например, сверхнормативный фонд заработной платы.

Во-вторых, отечественной методикой определения прибыли игнорируется или недооценивается уровень инфляции. В результате занижается себестоимость и завышается налогооблагаемая прибыль. Следовательно, к непомерному усилению налогового бремени и росту масштабов уклонения от уплаты налогов предприятиями ведут не столько сами ставки налогов на прибыль или недостаточные льготы по инвестиционной деятельности, сколько расширенная трактовка базы налогообложения прибыли; - по сравнению с крупными предприятиями НДС для малых предприятий является более тяжелым налоговым бременем.

Это связано с тем, что мелкие предприятия, как правило, не имеют не только собственных зданий, но и оборудования из-за их высокой стоимости и больших расходов на их содержание. Для осуществления производственно-хозяйственной деятельности основные производственные средства снимаются предпринимателями в аренду; - структура налогообложения отличается сложностью и непостоянством, она перегружена многочисленными платежами и сборами, которые создают путаницу в объектах и субъектах налогообложения, не обеспечивают стабильность и предсказуемость платежей.

Все это не позволяет предпринимателям правильно планировать хозяйственную деятельность, оценивать эффективность и перспективность решений; - отсутствие регулирующей функции налоговой системы проявляется не только в"тяжести" налогового пресса, но и в отсутствии направленности на стимулирование инвестиционной активности. Отсутствие налоговых льгот для инвестиций ведет, с одной стороны, к огромной нехватке производственных капитальных вложений, а с другой стороны, к избытку капитала, обращающегося в торгово-посреднической сфере; - Закон"Об иностранных инвестициях" г.

Однако налоговые льготы, рассчитанные на лет с момента получения прибыли, стимулирующей роли для инвесторов не оказали, а налоговые ставки оказались достаточно высокими.

Налоговое регулирование сферы малого предпринимательства

Предшественницей современной российской экономики была советская плановая экономика, которая базировалась на крупных предприятиях и преимуществах положительного эффекта масштаба производства, на механизмах централизованного межотраслевого перераспределения финансовых потоков. Малого и среднего бизнеса в советское время не существовало как легального сектора экономики, предпринимательство было уголовно наказуемым видом деятельности вплоть до начала перестройки.

Такое отношение к бизнесу глубоко укоренилось в сознании большинства населения. И в настоящее время изменение структуры экономики, эффективное развитие малого и среднего бизнеса и предпринимательства в целом, создание условий для производственной кооперации — все еще актуальные для России проблемы, ожидающие своего решения.

Анализ налогового регулирования предпринимательской деятельности в для субъектов малого бизнеса является специальный налоговый режим на.

Особенности налогообложения субъектов малого предпринимательства в странах с различным уровнем развития Елена Киреева, заведующий кафедрой налогов и налогообложения БГЭУ, д-р экон. Из этой статьи вы узнаете, почему именно малый бизнес удостоен особого статуса, какие льготы имеют малые предприятия за рубежом, в чем заключаются особые режимы налогообложения в экономически развитых странах. Роль малого бизнеса в экономическом развитии Экономическое развитие большинства стран в последнее время сопряжено с рядом серьезных трудностей.

Одним из приоритетных направлений их преодоления является расширение масштабов деятельности малого бизнеса во всех формах и видах. Гибкой по структуре и небольшой по размеру компании легче следовать потребительским предпочтениям, производить широкую номенклатуру конкурентоспособных изделий и услуг, использовать современную технику и технологию.

Интенсивный рост числа предприятий малого бизнеса в странах с рыночной экономикой обусловлен несколькими факторами: Все это привело к поистине революционному скачку в малом бизнесе. По данным Ежегодного отчета по малому и среднему бизнесу ЕС, в г. На них трудились приблизительно 20,8 млн. Развитию малого бизнеса также способствовала индивидуализация потребления, во многом изменившая направленность производства, его привычные приоритеты.

Изменения в мировой экономике стимулировали появление новых организационных форм частного предпринимательства, способных быстро внедрять новейшие разработки на стыке различных сфер производства. Это в свою очередь заставило правительства индустриально развитых стран ввести комплекс налоговых льгот, поощряющих деятельность малого бизнеса и облегчающих его налоговое бремя.

ВЛИЯНИЕ МЕТОДОВ НАЛОГОВОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ НА РАЗВИТИЕ МАЛОГО И СРЕДНЕГО бизнеса В РОССИИ

Сегодня одним из важнейших направлений преобразований экономики в стране является необходимость развития малого предпринимательства. Современные проблемы малого предпринимательства необходимо рассматривать именно в контексте экономико-правовых преобразований, поскольку от того, в каком состоянии находится современная российская экономика и правовая сфера, зависит успешность развития всего малого предпринимательства в целом. Гюльмагомедова Г. , .

Влияние налоговой политики на развитие малого бизнеса одним из наиболее эффективных инструментов косвенного регулирования экономических.

Карагандинский экономический университет Казпотребсоюза, Казахстан Анализ налогового регулирования предпринимательской деятельности в Республике Казахстан Если коснуться истории, то первым из налогов, используемых с целью урегулирования внешних экономических отношений, следует отнести налоговые пошлины и тарифы. Со времен Древней Греции и Рима и до начала нашего столетия налоги служили одним из главных источников дохода государственного бюджета. Одна из главных задач государственной политики ведущих западных стран послевоенных лет - стимулирование частного предпринимательства в приоритетных направлениях производственной и научно-технической деятельности - в значительной мере решалась посредством маневрирования прямыми и косвенными налогами, за счет реформирования методов и форм их взыскания [1, с.

С помощью налогов государство действительно способно создать благоприятные и конкурентоспособные условия для одних сфер либо наоборот ограничить деловую активность хозяйствующих субъектов других сфер. Управляя механизмом налогообложения, вводя или отменяя разные виды налогов, формируя методические основы исчисления налогооблагаемой базы, меняя налоговые ставки, предоставляя или отменяя налоговые льготы, государство может активно воздействовать на стимулирование или ограничение предпринимательской деятельности, что прямо повлияет на темпы экономического роста в стране.

Эту двойственность влияния налогов на предпринимательскую деятельность необходимо учитывать в процессе осуществления экономических преобразований, и в первую очередь в ходе проведения налоговых реформ. Налоговое регулирование имеет две стороны воздействия — поощрительную и ограничительную. Поощрительная сторона налогообложения проявляется, прежде всего, через механизм налоговых льгот и тем самым стимулирует развитие производства. Налогообложение предпринимательской деятельности может осуществляться по следующим направлениям: Первое направление — применение упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности предусматривает замену уплаты совокупности установленных законодательством налогов и сборов уплатой единого налога, исчисляемого по результатам хозяйственной деятельности предприятий за отчетный период.

Применение этой системы индивидуальными предпринимателями предусматривает замену уплаты подоходного налога на доход, полученный от осуществляемой предпринимательской деятельности, уплатой стоимости патента на занятие данной деятельностью. Субъекты малого предпринимательства вправе самостоятельно выбрать первое или второе направление государственной поддержки, то есть они сами определяют, применять им упрощенную систему налогообложения или производить исчисление налогов в общем порядке.

Действие упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности распространяется не на все субъекты малого предпринимательства, а только на те, которые соответствуют определенным критериям. Второе направление государственной поддержки малого предпринимательства в сфере налогообложения заключается в предоставлении общих и специальных налоговых льгот.

Налогообложение субъектов малого предпринимательства

И имеют неоценимую роль в оздоровлении экономики в период экономических кризисов. Но, к сожалению, на сегодняшний день в виду более эффективных и гибких программ стимулирования малый бизнес вносит заведомо большой вклад в экономики зарубежных стран по сравнению с Россией. Экономическая политика России берет направленность на создание более благоприятных условий для малых предприятий, применяя при этом инструменты налогового администрирования.

сивные элементы налогового регулирования и поддержки малого бизнеса Ключевые слова: налоги и налогообложение, экономика, малый бизнес.

Налоговый механизм как неотъемлемая часть экономической системы государства исторически использовался в качестве регулятора доходов казны, предприятий и граждан. По мере развития экономики и укрепления отношений собственности возрастала роль налоговой политики в отношении стимулирования развития малых предпринимательских структур. В экономически развитых странах созданы благоприятные условия для перспективного развития субъектов малого предпринимательства. Малому бизнесу присущи динамичность, гибкость и быстрая адаптация к изменениям технологий.

Он быстрее реагирует на изменения рыночной конъюнктуры и способен полнее удовлетворять потребности заказчика. В связи с этим возрастает потребность усиления стимулирующей функции государства в отношении мер поддержки субъектов малого предпринимательства, к одной из которых относится усиление регулятивной роли налогового механизма.

ПРОБЛЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ СУБЪЕКТОВ МАЛОГО бизнеса РФ И ПУТИ ИХ РЕШЕНИЯ

Динамика поступлений по основным СНР в бюджетную систему РФ за — 7 месяцев года К системам налогообложения, которые наиболее характерны для субъектов малого предпринимательства можно отнести общую систему налогообложения далее ОСНО , упрощенную систему далее УСН и система в виде единого налога на вмененный доход далее ЕНВД [3, с. В этом случае, они имеют возможность уменьшить налог на добавленную стоимость, подлежащий уплате в бюджет на сумму налога по приобретенным товарам, работам, услугам и сохранить список лояльных клиентов.

ОСНО, как правило, дает наибольшую налоговую нагрузку на бизнес и в связи с этим субъекты малого предпринимательства могут рассмотреть в качестве альтернативного варианта специальные налоговые режимы Упрощенная система налогообложения — наиболее выгодный режим для субъектов малого предпринимательства, не случайно она и самая распространенная.

Преимущество данной системы налогообложения заключается в том, что организация платит единый налог, который заменяет уплату налога на прибыль организаций, налог на добавленную стоимость, налог на имущество организаций за исключением налога, уплачиваемого с кадастровой стоимости недвижимого имущества. Применение упрощенной системы налогообложения, вне зависимости от выбранного объекта налогообложения, оптимально для малого бизнеса, если покупатели и заказчики организации также не являются плательщиками налога на добавленную стоимость.

зарубежный опыт регулирования малого бизнеса; Целью данной работы является изучение налогового регулирования деятельности.

Гаврилов, Илья Витальевич, кандидата юридических наук Введение. Общая характеристика правового регулирования налогообложения малого предпринимательства в России и за рубежом.! Правовое регулирование налогообложения малого предпринимательства в России. Правовые основы налогообложения малого предпринимательства в зарубежных странах.

Специальные режимы налогообложения субъектов малого предпринимательства. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности. В настоящее время в условиях осуществления экономической реформы в России, особая роль отводится развитию малого предпринимательства. Социально-экономическое значение этого сегмента экономики бесспорно, что подтверждает опыт рыночного хозяйствования большинства зарубежных стран.

В странах с развитой рыночной экономикой система малого бизнеса существует уже десятилетия. В России вклад этого сектора в экономику значительно скромнее: Для современной России, ставшей на путь развития рыночного хозяйствования, разработка прогрессивной системы налогообложения малого предпринимательства становится первостепенной задачей не только с позиций тактики, но и стратегии развития малого бизнеса. В условиях современной экономики инструменты прямого государственного регулирования экономической жизни страны все больше заменяются инструментами косвенного регулирования, среди которых основными являются налоги, определяющие доходную часть государственного бюджета.